Belasting op je crypto verandert voorlopig niet, box 3-besluit schuift door naar 2027

Crypto valt in Nederland in box 3, het deel van de inkomstenbelasting dat over spaargeld en beleggingen gaat. De Belastingdienst rekent daar met een forfaitair rendement: een vast percentage waarvan de fiscus uitgaat dat je het hebt verdiend, ook als dat niet zo is.

Sinds juli 2025 is er daarnaast de tegenbewijsregeling. Lag je werkelijke rendement lager dan dat vaste percentage, dan mag je dat doorgeven en rekent de Belastingdienst met het bedrag dat voor jou het gunstigst uitpakt. Die regeling blijft gelden tot er nieuwe wetgeving is.

Bewaar daarom je transactieoverzichten. De tegenbewijsregeling werkt alleen als je kunt laten zien wat je echt hebt verdiend of verloren, en die gegevens staan bij je exchange, niet bij de Belastingdienst.

Het meningsverschil gaat over het moment van belasten. Bij een vermogensaanwasbelasting betaal je elk jaar over de waardestijging, ook als je niets hebt verkocht. Staat je bitcoin aan het eind van het jaar 5.000 euro hoger dan bij aankoop, dan betaal je over die winst. Er is op dat moment nog geen cent op je bankrekening bijgeschreven.

Een vermogenswinstbelasting werkt anders: je rekent pas af als je verkoopt. Tot die tijd blijft de waardestijging onbelast.

De Wet werkelijk rendement box 3, die de Tweede Kamer in februari aannam, kiest de vermogensaanwasbelasting als hoofdregel. De VVD wil zo snel mogelijk naar de vermogenswinstbelasting toe.

Een vermogenswinstbelasting pakt voor beleggers vaak gunstiger uit, omdat de belasting over koerswinst wacht tot de verkoop. De eerste jaren komt er daardoor veel minder belasting binnen. Volgens de NOS scheelt het de komende jaren 11 tot 25 miljard euro.

Dat gat moet ergens vandaan komen. De drie partijen kijken onder meer naar de erfbelasting, naar een hogere heffing in box 2 op het inkomen van directeuren uit de aandelen van hun eigen bv, en naar de behandeling van tweede woningen in box 3. Box 2 ligt gevoelig bij de VVD. D66 en CDA willen niet dat de rekening bij lagere inkomens terechtkomt, zeker niet nu er ook op de sociale zekerheid wordt bezuinigd.

Het kabinet heeft geen meerderheid in de Tweede Kamer en heeft voor een wetswijziging ook oppositiepartijen nodig. Oppositiepartij Pro eist juist dat de belasting op vermogen omhoog gaat.

In de Miljoenennota, het document waarin het kabinet op Prinsjesdag zijn begroting presenteert, houdt het vast aan het einde van het forfaitaire stelsel met tegenbewijs per 2028. Daarmee komt de belasting op vermogen weer op het niveau van voor de uitspraken van de Hoge Raad uit 2024, die tot de tegenbewijsregeling leidden.

Die hogere opbrengst staat al in de boeken. Van de ruim 17 miljard euro aan lastenverzwaring tot 2031 komt 11,9 miljard uit beleid van eerdere kabinetten, waaronder deze box 3-hervorming.

De Eerste Kamer moet nog stemmen over de Wet werkelijk rendement box 3, en die stemming schuift waarschijnlijk door naar volgend jaar. De Voorjaarsnota is de tussentijdse bijstelling van de begroting en verschijnt in het voorjaar van 2027.